Услуги для физических лиц (декларация 3-НДФЛ)

     Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).


Когда следует подать декларацию 3-НДФЛ?


     Представить декларацию 3-НДФЛ следует:

  • при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
  • при получении дохода в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;
  • при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.


     Задекларировать полученные доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

При этом, представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за отчетным – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Штраф за непредставление декларации в срок - 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).


Вы вправе подать налоговую декаларацию и получить возврат налога на доходы физических лиц, если:
Вы обязаны подать налоговую декларацию и, возможно, уплатить налог на доходы физических лиц, если:
- купили квартиру/комнату
- продали квартиру или комнату
- купили жилье по ипотеке
- продали дом или земельный участок
- оплачивали лечение и страхование
- продали автомобиль
- оплачивали обучение ваше/ваших детей


Какие документы необходимо предоставить для составления декларации?


     Для составления декларации 3-НДФЛ необходимо предоставить следующие документы/информацию:

- паспорт;

- справка о доходах физического лица (форма 2НДФЛ) от работодателя за тот налоговый период, за который будет представляться декларация;
- документы, подтверждающие право на получение налогового вычета (например, квитанции за обучение или лечение, свидетельство о регистрации недвижимости, договоры купли-продажи и другие документы);

- иные документы при необходимости.


Информацию о стоимости услуг по заполению декларации 3-НДФЛ можно узнать здесь.